Федеральная налоговая службы (ФНС России) добавила в личном кабинете налогоплательщика новую функцию, которая позволит отчитаться о получении цифровой валюты юридическим и физическим лицам с помощью онлайн-сервиса, пишет ТАСС со ссылкой на пресс-службу налогового ведомства.

Источник изображения: Kanchanara/unsplash.com

«В личных кабинетах налогоплательщика появилась новая функция. С помощью онлайн-сервиса пользователи теперь могут направить информацию о получении цифровой валюты в налоговый орган», — указано в сообщении пресс-службы ФНС России.

Согласно федеральному закону «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», лица и предприятия, которые занимаются майнингом цифровой валюты, должны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, сообщить в уполномоченный орган о намайненной валюте.

Чтобы предоставить информацию о намайненной валюте, необходимо войти в личный кабинет с помощью квалифицированной электронной подписи и заполнить форму в разделе «майнинг» для физических лиц, а для юридических лиц — в разделе «майнинг цифровой валюты». В личном кабинете индивидуального предпринимателя (ИП) можно воспользоваться разделом «Жизненные ситуации», где также выбрать «Майнинг цифровой валюты».

Сообщается, что ИП и юридические лица могут направлять информацию о намайненной валюте в налоговый орган в случае включения в реестр майнеров и операторов.

С 1 ноября 2024 года в РФ действуют положения закона «О цифровых финансовых активах», согласно которым юрлица и ИП, добывающие криптовалюту, обязаны регистрироваться в специальном реестре ФНС. Также в ноябре прошлого года правительство одобрило поправки в законопроект о майнинге криптовалюты для регулирования налогообложения цифровых активов.

Tesla не собирается отказываться от решения предоставить генеральному директору Илону Маску (Elon Musk) крупнейший в истории пакет опционов на акции за работу в 2018 году — стоимостью $56 млрд на момент вынесения первоначального решения и более $129 млрд по текущей цене акций. Однако если запрет суда на это решение обжаловать не получится, это может обойтись компании и её главе недёшево: потенциальные налоговые и бухгалтерские сборы могут превысить $100 млрд.

Источник изображения: dogegov.com

Судья штата Делавэр Кэтлин Маккормик (Kathaleen McCormick) недавно отклонила вторую попытку производителя электромобилей предоставить Маску крупнейший в истории компенсационный пакет. Несмотря на то, что подавляющее большинство акционеров проголосовало за повторное одобрение выплаты, предыдущее решение суда о запрете этой сделки от 2018 года осталось в силе.

Позиция судьи поставила совет директоров Tesla перед дилеммой: подавать апелляцию с неясным результатом в Верховный суд Делавэра или предоставить своему генеральному директору новый пакет опционов. Если новый пакет будет выпущен на прежних условиях, это может повлечь за собой корпоративный бухгалтерский сбор на сумму более $50 млрд и дополнительно ввести штрафную налоговую ставку до 57 процентов на акции, передаваемые Маску. Итого потери составят более $100 млрд.

В апреле Tesla предупреждала акционеров, что повторный выпуск опциона для Маска на 304 млн акций, приведёт к налоговому сбору в размере более $25 млрд, поскольку оценка компании была существенно выше, чем в 2018 году. Но эти расчёты основывались на цене акций в $175 на 1 апреля, когда рыночная капитализация Tesla составляла $558 млрд. С тех пор акции выросли более чем вдвое до $425, что увеличило капитализацию Tesla до $1,3 трлн, поэтому бухгалтерские расходы также вырастут до $50 млрд.

Если Tesla в течение 30 дней, начиная со 2 декабря, подаст и выиграет апелляцию, Маск заплатит стандартную федеральную ставку в размере 37 % налога, но только после того как он воспользуется своим опционом 2018 года, чего он не обязан делать до 2028 года. Если же Верховный суд Делавэра откажется отменить первоначальное решение и совет директоров решит выпустить новый план на аналогичных условиях, потенциальные налоговые и бухгалтерские сборы могут составить более $100 млрд.

Источник изображения: Tesla

Дело в том, что отменённые по решению судьи Маккормик опционы Маска с точки зрения налогообложения больше не существуют. Поэтому попытка заключить новую сделку может нарушить раздел 409A Налогового Кодекса США, который инициирует немедленное налогообложение полной стоимости отложенной компенсации в день её предоставления, задолго до того, как отложенная компенсация будет облагаться налогом по обычным правилам. Дополнение 409А к Налоговому Кодексу было введено в 2005 году после того, как руководители Enron обналичили заложенные акции, которые получили в рамках своих компенсационных планов до того, как компания обанкротилась.

Маску придётся немедленно оплатить 57-процентный подоходный налог на разницу между ценой исполнения и текущей стоимостью акций, независимо от того, решит ли он реализовать опционы или нет. При текущей цене ценных бумаг $425 и цене исполнения $23,34, установленной в 2018 году, разница составит $122 млрд, что означает налоговый счёт почти на $70 млрд. Маск может избежать такого исхода лишь успешно обжаловав решение судьи Маккормик.

У совета директоров есть другой способ помочь Маску избежать дополнительных 20 процентов налога, но это все равно дорого обойдётся компании и её главе. Маск может получить 304 млн акций Tesla стоимостью $129 млрд по текущей цене, которые будут облагаться стандартной ставкой 37 процентов, что составит около $48 млрд.

В любом случае, масштабная продажа Маском полученных акция для покрытия налогового сбора может привести к падению курса акций на бирже, а компании всё равно придётся нести расходы на бухгалтерский учёт. И если переговоры об опционе начнутся заново, Маск может не согласиться на пятилетний период блокировки после исполнения, в течение которого он не может продать акции, что было одним из условий соглашения 2018 года.

Маск на сегодняшний день является самым богатым человеком в мире с состоянием более $400 млрд. В начале 2022 года в ответ на сообщение о налоговой задолженности в $11 млрд долларов он сообщил, что «заплатил больше всего налогов за всю историю для отдельного человека».

Месяц назад Госдума РФ определила основы регулирования криптовалют в России. Реестр майнеров было поручено вести Федеральной налоговой службе (ФНС), а правительство получило право запрещать добычу криптовалют в отдельных субъектах РФ. Сегодня последовало логическое продолжение — Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении поправки в Налоговый кодекс о налогообложении криптовалют.

Принятые поправки признают цифровую валюту имуществом в целях налогообложения. Документ устанавливает правила налогообложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, её купли-продажи. Определены обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем — они будут обязаны сообщать в налоговые органы о майнерах, использующих их оборудование. За неисполнение этой обязанности предусмотрен штраф в размере ₽40 000.

Для физических лиц доходы от сделок с криптовалютой будут включены в общую налоговую базу вместе с доходами от операций с ценными бумагами. Если общий годовой доход в этом случае не превысит ₽2,4 млн, он будет облагаться НДФЛ по ставке 13 %, при превышении установлена ставка 15 %.

В соответствии с разъяснениями директора департамента налоговой политики Минфина РФ Данилы Волкова, доход от майнинга юридических лиц будет облагаться налогом на прибыль по стандартной ставке, которая с 2025 года возрастёт с 20 % до 25 %. Доходы, полученные от майнинга на территории России, будут облагаться налогами в России. Операции, связанные с майнингом цифровой валюты и её реализацией, а также услуги уполномоченной организации, обеспечивающей заключение сделок с ней в рамках экспериментального правового режима, освобождаются от НДС.

Доходы от майнинга будут определяться исходя из рыночной котировки криптовалюты — цены закрытия на иностранной криптобирже — на дату признания дохода. Достоверной будет признаваться информация криптобиржи при условии объёма торгов криптовалютой не менее ₽100 млрд в соответствующий день и размещении данных о котировках на официальном сайте биржи в течение трёх лет.

При совершении сделок через две и более бирж, налогоплательщик сможет сам выбрать рыночную котировку для расчёта налога. Доходом от реализации цифровой валюты считается фактическая сумма реализации, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20 %.

Лицам и организациям, совершающим операции с криптовалютой запрещено переходить на уплату единого сельхозналога, использовать льготный режим для самозанятых, применять патентную или упрощённую систему налогообложения.

Принятые поправки вступают в силу с 1 января 2025 года.

Правительство РФ одобрило внесение ряда поправок в законопроект о майнинге криптовалюты, которые будут регулировать налогообложение цифровых активов. Криптовалюта будет признаваться имуществом, операции с её использованием не будут облагаться НДС, а предельная ставка НДФЛ не будет превышать 15 %. Сообщение об этом опубликовано на официальном сайте Минфина России.

Источник изображения: MichaelWuensch / pixabay.com

«Правительство России одобрило проект поправок к проекту федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"». Поправки вводят правила налогообложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, её купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем», — говорится в сообщении министерства.

Там также сказано, что после обсуждения с бизнесом было принято решение о целесообразности налогообложения финансового результата майнинга. Такой подход направлен на соблюдение баланса интересов бизнеса и государства. Таким образом, криптовалюта будет признаваться для целей налогообложения имуществом, а полученные в результате майнинга доходы в виде криптовалюты станут учитываться по мере её получения в размере её рыночной стоимости. При этом будет возможность уменьшить доходы на понесённые в процессе майнинга расходы.

«Операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС. Доходы от операций с цифровой валютой станут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. Таким образом, предельная ставка НДФЛ при налогообложении криптовалюты не будет превышать 15 %», — сказано в сообщении Минфина. В дополнение к этому операторы майнинговой инфраструктуры будут должны сообщать в налоговые органы сведения о лицах, осуществляющих майнинг с использованием их инфраструктуры.

Суд Европейского союза (CJEU) вынес окончательное решение по резонансному делу о налоговых льготах компании Apple в Ирландии. В результате техногигант обязан выплатить 13 млрд евро в качестве недоимки по налогам. Это решение ставит жирную точку в многолетнем споре о законности налоговых соглашений между транснациональными корпорациями и странами Европейского союза (ЕС), создавая прецедент для будущих судебных разбирательств.

Источник изображения: WilliamCho / Pixabay

Корни этого спора уходят в 2016 год, когда Европейская комиссия, возглавляемая Маргретой Вестагер (Margrethe Vestager), выдвинула обвинения против Apple. По мнению комиссии, на протяжении более двух десятилетий компания пользовалась льготным налоговым режимом в Ирландии, что позволило ей существенно снизить свою налоговую нагрузку. Наиболее вопиющим примером этой практики стал 2014 год, когда эффективная налоговая ставка Apple в Ирландии составила ничтожные 0,005 %. Это означает, что с каждого миллиона евро прибыли компания уплачивала лишь 50 евро налогов — сумма, несоизмеримая с реальными доходами корпорации.

Решение суда однозначно поддержало позицию главы антимонопольного ведомства ЕС Вестагер, которая последовательно боролась с так называемыми «свитхарт-сделками» (sweetheart deals) между крупными международными корпорациями и отдельными странами ЕС. Судьи CJEU недвусмысленно заявили: «Суд Европейского союза выносит окончательное решение по делу и подтверждает постановление Европейской комиссии 2016 года: Ирландия предоставила Apple незаконную государственную помощь, которую Ирландия обязана взыскать». Это решение не подлежит дальнейшему обжалованию, что ставит Apple перед необходимостью выполнить финансовые обязательства в полном объёме.

Реакция Apple на это решение была предсказуемо негативной. Компания охарактеризовала это требование как противоречащее реальности и здравому смыслу, подчёркивая свою уверенность в правомерности применявшихся налоговых схем: «Европейская комиссия пытается задним числом изменить правила и игнорирует тот факт, что, согласно требованиям международного налогового законодательства, наш доход уже облагался налогом в США». Однако, несмотря на решительную позицию компании, окончательный вердикт CJEU оставляет ей мало пространства для манёвра в юридическом поле.

В результате пятилетних переговоров 91 страна достигла соглашения о новых нормах электронной коммерции. Одним из ключевых пунктов стало продление моратория на налогообложение трансграничной передачи данных в цифровом формате, по крайней мере в течение следующих двух лет. Мораторий нацелен на поддержку электронной коммерции и малого бизнеса.

Источник изображения: Growtika/Unsplash

Совместная декларация об электронной торговле гласит: «Ни одна из сторон не должна взимать таможенные пошлины с данных, переданных электронным способом между лицом одной стороны и лицом другой стороны». Данное соглашение имеет большое значение, отмечает The Register, поскольку детально описывает практически всё, что может передаваться через интернет, включая видео, аудио, чеки, электронные подписи и т.д.

Одновременно соглашение оставляет открытой возможность введения внутренних налогов, сборов или других платежей на передачу цифровых данных в будущем, если какое-либо государство пожелает их ввести. Эта опция может оказаться важной, учитывая текущие усилия по привлечению крупных технологических компаний, таких как Google, Amazon, Microsoft, Alibaba и других, к оплате генерируемого ими трафика.

Другие пункты документа включают требование к странам-подписантам предоставлять доступ к интернету «с учётом разумного управления сетью, которое не блокирует и не замедляет интернет-трафик в целях недобросовестного коммерческого преимущества», что в контексте сказанного звучит как призыв к соблюдению сетевого нейтралитета — принципа, по которому доступ к любым ресурсам осуществляется без ограничений и без предпочтений со стороны телеком-провайдеров.

Мораторий на налогообложение Electronic Transactions (электронная передача данных) был продлён только на два года, после чего последует его пересмотр. Кроме того, в соглашении пришлось обойти некоторые вопросы в интересах завершения документа. Поэтому предстоит ещё много международных встреч и споров. Работу над инициативой возглавили Австралия, Япония и Сингапур.

Италия потребовала от Google уплатить налоги и штрафы на €1 млрд, сообщает Reuters со ссылкой на собственные источники. Семь лет назад компании уже пришлось урегулировать крупный налоговый спор с властями Рима.

Источник изображения: BoliviaInteligente / unsplash.com

«Мы соблюдаем налоговые нормы во всех странах, где работаем, включая Италию. Мы сотрудничаем с властями», — заявил Reuters представитель Google. Тем временем Налоговое управление Италии инициировало состязательный процесс с компанией, который может закончиться либо урегулированием, либо полномасштабным судебным разбирательством. Расследование было открыто в декабре 2022 года, а претензии к Google охватывают период с 2018 по 2022 год, уточняет один из источников.

По версии прокуратуры Милана, которая проводит проверку, Google не задекларировала полученные в Италии доходы и не заплатила с них налоги — схожие претензии выдвигались властями страны и в прошлый раз, различаются лишь основания для обвинения. В 2017 году Google была вынуждена заплатить €306 млн налогов, поскольку в стране работали сотрудники компании, и был сделан вывод, что у неё есть постоянное представительство. Теперь основанием является присутствие в Италии цифровой инфраструктуры Google, которая позволяет компании работать и получать доход.

Так же были обоснованы налоговые претензии итальянских властей в отношении Netflix, которые платформа недавно урегулировала. Если Google сейчас также согласится урегулировать налоговые претензии, аналогичные обвинения будут предъявлены всем транснациональным компаниям, попавшим под прицел миланской прокуратуры.

В правительстве России идёт обсуждение налогообложения майнинга криптовалюты, пишут «Известия». По словам замдиректора департамента финансовой политики министерства финансов Османа Кабалоева, рассматриваются два основных варианта: взимание акцизного сбора на электроэнергию, потреблённую при добыче криптовалют или общий налоговый режим, например налог на прибыль.

Источник изображения: Kanchanara/unsplash.com

Как пояснил директор по взаимодействию с государственными органами BitRiver Олег Огиенко, в первом случае майнеры будут обязаны платить акциз исходя из объёмов потребленной электроэнергии из расчета на один киловатт-час (кВт·ч) При этом учёт будет вестись по показателю в последний день отчётного периода (месяца, квартала или года).

Второй вариант предполагает выплату налога по итогам года от полученной прибыли. К учёту принимается вся добытая криптовалюта, поступившая на криптокошелёк. После вычета обоснованных и документально подтверждённых расходов показатель умножается на определённую ставку. В 2024-м она составит 20 %, а со следующего года её планируют увеличить до 25 % в рамках готовящихся изменений в налоговой системе.

В мае Минфин представил основные параметры обновлённой системы налоговых сборов в бюджет, но, как предполагается, сборы с майнинга будут урегулированы отдельным документом.

Осман Кабалоев отметил, что обсуждение проекта налогообложения майнинга проходит в тесном контакте с участниками рынка криптовалют и добавил, что решения о налогообложении майнинга будут приниматься после одобрения базовых законодательных изменений по регулированию этой отрасли. Законопроект о регулировании майнинга был внесён на рассмотрение в Госдуму в ноябре 2022-го, однако до сих пор не прошёл первое чтение.

Участники рынка криптовалют выступают против введения акциза на электроэнергию. Он не учитывает периоды спада и подъёма рынка, и, к тому же, потребуется ввести раздельный учёт электроэнергии, потребляемой для майнинга и других целей, что непросто и затратно.

Директор ассоциации промышленного майнинга Сергей Безделов сообщил, что Россия занимает второе место в мире по майнингу и в случае сбалансированного регулирования страна может выйти на первую позицию. Майнинговые компании сейчас стремятся выйти из серой зоны. В условиях санкций полученная криптовалюта может использоваться для международных расчётов, говорит Александр Разуваев.

Ближайшие северные соседи США намереваются обложить дополнительным налогом крупные американские корпорации, которые работают на канадском рынке. С этого года их предлагается обложить налогом в размере 3 % с выручки, получаемой от предоставления цифровых услуг. В частности, под условия нового законопроекта попадёт деятельность в Канаде компаний Alphabet и Meta✴ Platforms.

Источник изображения: Unspalsh, Olga DeLawrence

Об этом сообщает Bloomberg, поясняя, что сейчас законопроект находится на рассмотрении у канадских парламентариев. Если он будет утверждён, то налогом будет облагаться выручка американских корпораций, полученная от предоставления цифровых услуг канадцам с 1 января 2022 года. Минимальный порог налогооблагаемой выручки достигает $14,5 млн, но при этом выручка компании на мировом рынке должна быть не менее $800 млн в год. Другими словами, под условия нового закона попадут лишь крупные американские корпорации, работающие на канадском рынке в сфере информационных технологий.

По мнению канадских властей, подобный налог уже существует как минимум в семи странах, включая Великобританию, Францию, Италию и Испанию. Представители США противятся принятию такого законопроекта, но канадские власти сетуют на отсутствие прогресса в принятии единых правил налогообложения подобной деятельности в рамках Организации экономического сотрудничества и развития (OECD). Соединённые Штаты не торопятся ратифицировать единые правила налогообложения, а канадские власти просто не желают больше ждать и упускать возможные поступления в государственный бюджет. По оценкам канадских чиновников, принятие законопроекта позволит собрать до $5,2 млрд налогов за ближайшие пять лет.

Компанию Tesla до сих пор было сложно заподозрить в стремлении предлагать клиентам сильно индивидуализированные версии электромобилей, поскольку автопроизводитель ставит перед собой задачу максимальной экономической отдачи, которая подразумевает унификацию моделей и комплектаций. Это не помешало Tesla предложить во Франции версию хэтчбека Model Y с большим багажным отсеком без сидений второго ряда.

Источник изображения: Tesla

Как отмечает Electrek, о существовании такой модификации электромобиля в социальной сети LinkedIn поведал Клемент Магэ (Clement Maguet), представляющий интересы Tesla во Франции. Такой электромобиль с практически ровным полом багажника, вмещающего 2158 литров, способен на одном заряде проезжать до 565 км по циклу WLTP, что примерно на 30 км больше «пассажирской» версии с сидениями второго ряда. За спинками сидений переднего ряда расположилась небольшая по высоте перегородка, позволяющая упереть перевозимые грузы или как-то их зафиксировать.

Источник изображения: LinkedIn, Clement Maguet

Появление подобной «грузовой» версии Tesla Model Y стало возможным благодаря особенностям налогового законодательства в Европе, которое предусматривает льготы для владельцев коммерческой техники. Поскольку модифицированная таким образом Tesla Model Y формально предназначена для перевозки грузов, то и налог на неё становится меньше. О цене новинки ничего не сообщается, её потенциальным покупателям поведают менеджеры Tesla, работающие с корпоративными клиентами. Будет ли такая машина предлагаться за пределами Франции, не уточняется. Сейчас на территории страны эксплуатируется около 6,3 млн коммерческих автомобилей, преимущественно оснащённых дизельными двигателями, поэтому при помощи новой модификации Model Y компания попытается заместить хотя бы некоторую часть этого автопарка. Новую модификацию Model Y будут демонстрировать в точках продаж электромобилей Tesla на территории Франции.

На рынке Великобритании подобные версии легковых автомобилей ранее появлялись с завидным постоянством. Автопроизводители даже оснащали их глухими стёклами задних дверей и решёткой, отделяющей передний ряд сидений от остального салона. Подобную технику в городских условиях удобно использовать для перевозки небольших грузов. Электромобиль в этом отношении удобен тем, что должен обеспечивать низкие эксплуатационные расходы и оберегать окружающую среду от выхлопных газов.

Формально, дочерняя компания Cruise корпорации General Motors до сих пор приносит ей только убытки, и в начале октября ситуация усугубилась из-за ДТП с наездом на пешехода, которое вынудило Cruise приостановить беспилотные перевозки на территории США. Как выясняется, теперь компания пытается вернуть $108 млн излишне уплаченных в Калифорнии налогов.

Источник изображения: Cruise

Об этом накануне сообщило агентство Bloomberg. Материнская корпорация General Motors подала судебный иск, в котором заявила, что власти Сан-Франциско за семь лет взыскали с компании Cruise около $108 млн «лишних» налогов, исходя из предположения, что эта компания является неотъемлемой частью бизнеса головной корпорации GM. Налогооблагаемая база, таким образом, была завышена — только за прошлый год, по методике расчёта городских властей, она составила $3 млрд. В своём иске GM отмечает, что Cruise является самостоятельной компанией, а выручку она начала получать в небольшом количестве лишь в 2022 году.

Помимо $108 млн излишне уплаченных налогов, GM хочет взыскать с городских властей Сан-Франциско $13 млн процентов, которые учитывают потери компании от инфляции за прошедшее с 2016 года время, когда корпорация приобрела зарегистрированную в этом калифорнийском городе компанию Cruise Automation. Материнская корпорация подчёркивает, что непосредственно на территории Сан-Франциско она получала с прошлого года очень скромную выручку, а местного персонала у неё почти не было, как и каких-либо значимых объектов недвижимости или средств производства. Напомним, что по итогам расследования октябрьского инцидента Cruise грозит штраф в размере до $1,5 млн за позднее раскрытие информации о важных деталях происшествия. Стремление GM уменьшить потери хотя бы за счёт возврата излишне уплаченных налогов в этой ситуации вполне объяснимо.

Налоговое управление США (Internal Revenue Service, IRS) уведомило Microsoft об образовавшейся задолженности по выплате налогов в размере $28,9 млрд, включая штрафы и проценты, за период с 2004 по 2013 год, сообщил ресурс The Verge со ссылкой на документацию Комиссии по ценным бумагам и биржам США. Microsoft выразила несогласие с предоставленными налоговой службами цифрами и объявила, что будет их оспаривать.

Корпоративный вице-президент Microsoft по международному налогообложению и таможенному делу Дэниел Гофф (Daniel Goff), комментируя результаты аудита налоговой службы в своём блоге, отметил, что компания изменила свою корпоративную структуру и методы работы за годы, охваченные налоговой проверкой. «Проблемы, поднятые IRS, имеют отношение к прошлому, но не к нашей нынешней практике», — сообщил он.

Гофф заявил, что приведённый IRS пересчёт не отражает суммы, уплаченные компанией в соответствии с Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест, что, по его мнению, может уменьшить итоговые цифры по налоговой задолженности до $10 млрд. Кроме того, Microsoft утверждает, что Налоговое управление США не согласно с тем, как Microsoft распределяла прибыль на международном уровне посредством соглашения о трансфертных ценах, называемого долевым участием в расходах.

В итоге Microsoft объявила о несогласии с «предлагаемым перерасчётом» Налогового управлением США и будет «решительно оспаривать» его. Компания также сообщила в блоге, что не ожидает разрешения спора в ближайшие 12 месяцев.